Налоговая реформа 2027: что изменится для бизнеса и граждан

Что именно изменится в 2027 году?

Реформа 2027 года скорректирует отдельные нормы, которые ввели в 2026 году. Тогда подняли основную ставку НДС до 22% и изменили условия для упрощенной системы налогообложения. Новый пакет поправок затронет четыре сферы: НДС, НДФЛ, налог на имущество организаций и налог на прибыль. В каждой из них запланированы точечные изменения. По оценке Минфина, работа над налоговым законодательством продолжится и в следующие годы.

НДС и УСН: порог для освобождения сохранят

Изначально планировалось снижать порог доходов для освобождения от НДС на упрощенной системе. В 2026 году он составлял 20 млн рублей. В 2027-м его хотели опустить до 15 млн, а в 2028-м — до 10 млн. Однако президент подписал закон, который замораживает порог на уровне 20 млн рублей до 2029 года.

Для предпринимателей на УСН это означает, что в 2027 году при доходе до 20 млн рублей они по-прежнему не будут платить НДС. Снижение порога до 15 млн перенесли на 2030 год, до 10 млн — на 2031-й. Это решение приняли, чтобы малый и средний бизнес мог строить планы на несколько лет вперед.

По оценке Минфина, отсрочка обойдется бюджету в 51,1 млрд рублей в 2027 году и около 100 млрд ежегодно в 2028–2029 годах. Закон уже подписан и опубликован.

Новые правила расчета налога на имущество организаций

С 1 января 2027 года ФНС начнет сама рассчитывать налог на имущество организаций по объектам, которые облагаются по кадастровой стоимости. Это же правило заработает для транспортного и земельного налогов. Компаниям больше не нужно подавать уведомления о рассчитанных авансовых платежах. Налоговая будет присылать сообщения с готовыми суммами.

Основные изменения:

• налог и авансы будет считать налоговый орган, а не компания;
• сообщения с суммами будут приходить каждый квартал;
• срок уплаты авансов сдвинут на месяц;
• если в сообщении ошибка, компания может подать пояснения и документы, налоговая рассмотрит их в течение месяца и при необходимости пришлет исправленный вариант;
• если компания не согласна с суммой, она вправе оспорить ее в обычном порядке.

Для бизнеса здесь есть риск. Ошибки возможны из-за старых данных в Росреестре или завышенной кадастровой стоимости. Лучше заранее проверить сведения по объектам и при необходимости оспорить кадастровую стоимость. Также стоит изучить приказы ФНС — они появятся до конца 2026 года и уточнят новый порядок.

НДФЛ: новые коды доходов и уточнение правил

С 1 января 2027 года в отчетности по НДФЛ появятся новые коды для доходов. Изменения уже утверждены ФНС. Они коснутся всех, кто выступает налоговым агентом: работодателей, банков и других организаций, которые платят деньги физическим лицам.

В перечень кодов доходов добавят два:

• 2722 — стоимость недвижимости, полученной в дар;
• 2723 — стоимость машины, полученной в дар.

Уточнят код 2006 для северных надбавок. Теперь по нему будут показывать районные коэффициенты и процентные надбавки в составе среднего заработка. Это связано с поправками в статью 210 НК РФ. Раньше этот вопрос трактовали по-разному, новые коды должны устранить неясности.

Также исключат несколько кодов доходов (3023 и 2790) и кодов вычетов (330, 332, 507 и 516). Налоговым агентам стоит заранее обновить учетные системы, чтобы к 1 января 2027 года все новые коды были настроены и отчетность проходила без ошибок.

Налог на прибыль: единая декларация вместо отчетности по филиалам

С 2027 года отменят обязанность подавать декларации по налогу на прибыль по месту каждого обособленного подразделения. Головная организация будет сдавать одну общую декларацию. В нее войдут данные по всем филиалам, представительствам и другим подразделениям.

Это нововведение снизит нагрузку на бизнес. По оценкам Минфина, количество отчетов сократится более чем на 1 млн в год. Бухгалтерам больше не придется следить за сроками сдачи в каждой региональной инспекции отдельно — это особенно важно для крупных компаний с десятками филиалов.

Другие изменения и что останется прежним

В 2027 году продолжат действовать ставки НДФЛ в диапазоне 13–22%. Их ввели в 2026 году, и они не поменяются. Основная ставка НДС останется на уровне 22%. Льготные ставки 10% и 0% сохранятся для социально значимых товаров: продуктов, детских товаров, медицинских изделий.

Помимо этого, Минфин готовит еще один пакет поправок. Он может затронуть налоговое администрирование, акцизы и специальные режимы. Текст законопроекта пока не опубликован. По заявлениям чиновников, его цель — устранить проблемы, которые заметили за время работы по новым правилам. В частности, обсуждаются уточнения по налогу для самозанятых и корректировка патентной системы.

Чек-лист: как подготовиться к налоговой реформе 2027 года

План следующий:

1. Проверьте кадастровую стоимость недвижимости. Если она завышена — оспорьте, пока расчет не перешел к ФНС.
2. Обновите учетные системы и справочники. С 1 января 2027 года появятся новые коды для НДФЛ.
3. Если у компании есть филиалы — готовьтесь к единой декларации по налогу на прибыль.
4. Следите за сообщениями ФНС по налогу на имущество. Если увидите ошибку — сразу подавайте пояснения.
5. Отслеживайте новые приказы ФНС — они уточнят порядок применения всех этих изменений.