Налог на прибыль

58 просмотров
Звёзда: 1Звёзд: 2Звёзд: 3Звёзд: 4Звёзд: 5 (Пока оценок нет)
Загрузка...

Налог на прибыль — один из основных обязательных платежей для организаций, ведущих деятельность на территории Российской Федерации. Разберемся, из чего складывается налоговая база, в какой срок необходимо предоставить декларацию и как правильно рассчитать сумму налога.

Что такое налог на прибыль для юридических лиц

Налог на прибыль — это взимаемый с организаций налог. Его конечный размер напрямую зависит от чистой прибыли юридического лица. То есть рассчитывается он, исходя из разницы между доходами и расходами компании.

налог на прибыль для юридических лиц

Справка.

Регулирует налогообложение юридических лиц Налоговый кодекс Российской Федерации. В частности глава 25.

Кто платит налог в 2021 году

Прежде всего, платить взнос обязаны организации, непосредственно получающие выручку. То есть НК освобождает от уплаты те компании, чьи расходы превышают доход.

налог в 2021 кто платит

Под обязательное налогообложение попадают:

  • все юридические лица, ведущие свою деятельность на территории Российской Федерации;
  • иностранные компании, работающие в России через представительства;
  • иностранные компании, признанные резидентами Российской Федерации;
  • иностранные организации, получающие доходы на территории нашей страны.

Однако есть и такие компании, которые полностью освобождены от уплаты налога на прибыль. К ним относятся:

  • юридические лица, использующие специальные системы налогообложения — упрощенную систему, единый сельскохозяйственный налог, единый налог на вмененный доход;
  • организации, уплачивающие налог на игорный бизнес;
  • участники проекта “Инновационный центр “Сколково”.

Что является объектом налогообложения

Объектом налогообложение является прибыль, полученная организацией. То есть разница между доходами компании и понесенными ей расходами (если речь идет о российских организациях — для иностранных компаний система исчисления прибыли немного отличается).

налог на прибыль объект налогообложения

Что такое доход организации

Все доходы компании можно разделить на две группы: полученные от реализации деятельности организации и внереализационные. Первую группу составляют средства от продажи товаров и услуг, от сдачи в аренду имущества, от перепродажи приобретенных ранее товаров и т.д. Все остальные доходы считаются внереализационными. Например, проценты по банковским вкладам, выручка от долевого участия в других компаниях и т.д.

Однако облагаются взносом не все доходы организации. Например, к их числу относятся:

  • предоплаты;
  • кредитные средства;
  • имущество, полученное в качестве задатка, и т.д.

Полный список необлагаемой налогом прибыли приведен в 251 статье НК РФ.

Что относится к расходам

Расходами компании считаются только документально обоснованные затраты организации. Они делятся на:

  1. Прямые расходы, связанные непосредственно с поддержанием производства, выплатой заработной платы сотрудникам, амортизацией оборудования и т.д.
  2. Косвенные. К ним относятся все иные затраты, связанные с реализацией деятельности компании.
  3. Внереализационные — содержание арендованного имущества, уплата процентов по долговым обязательствам, выпуск ценных бумаг и т.д.

 

Справка.

Не все расходы уменьшают доход при расчете прибыли. Полный перечень таких затрат содержится в статье 270 Налогового кодекса РФ.

Ставки налогообложения

Основная налоговая ставка составляет 20%. Из нее 3% уходит в федеральный бюджет, а оставшиеся 17% — в региональный. До 2017 года в федеральный бюджет уходило 2%, а в региональный 18%, соответственно.

20% — это не минимальная ставка. Субъекты Российской Федерации могут самостоятельно снижать ее для отдельных категорий налогоплательщиков. К ним относятся:

  • резиденты особых или свободных экономических зон;
  • участники региональных инвестиционных проектов;
  • организации, получившие статус резидента территории опережающего социально-экономического развития или свободного порта Владивостока.

 

Справка.

Ставка взносов для особых категорий налогоплательщиков не может быть меньше 13,5% (с 2017 по 2022 год — не меньше 12,5%).

Срок подачи налоговых деклараций

Предоставить декларацию необходимо в следующие сроки:

  • не позднее 28 числа месяца, следующего за окончанием отчетного периода;
  • не позднее 28 марта года, следующего за окончанием налогового периода.

Налоговый период равен одному календарному году, а вот отчетный период может составлять один квартал, полугодие или 9 месяцев.

Подать декларацию можно в ФНС непосредственно по месту нахождения юридического лица или каждого обособленного подразделения организации.

Срок уплаты налога и авансовых платежей

Срок уплаты напрямую зависит от наименования платежа:

  1. Если налогоплательщик собирается оплатить налог по окончании налогового периода, сделать это ему нужно не позднее 28 марта года, следующего за ним.
  2. Ежеквартальный авансовый платеж необходимо вносить не позднее 28 числа месяца, следующего за окончанием отчетного периода.
  3. Ежемесячный авансовый платеж — не позднее 28 числа текущего месяца.
  4. Налог с дохода по ценным бумагам — не позднее, чем через 10 дней со дня окончания расчетного месяца.

Лучшие предложения от Finabank

Мы подобрали только самые выгодные предложения с высокой вероятностью одобрения

Как рассчитать налог

При расчете взносов организации используют один из двух методов:

  1. Кассовый метод. Когда доходы учитываются по факту их поступления, а расходы — по факту оплаты.
  2. Метод начисления. Доходы и расходы признаются в периоде, к которому они относились. То есть не в дату фактического поступления средств или затрат.

При расчете налоговой базы нужно учитывать:

  • период формирования базы;
  • доход от реализации за налоговый период;
  • расходы за налоговый период, уменьшающие сумму доходов;
  • выручка от реализации, если она есть;
  • внереализационные доходы;
  • внереализационные расходы;
  • внереализационную прибыль;
  • общую выручку за налоговый период.

Для того чтобы рассчитать налог, в первую очередь необходимо определить объект налогообложения, то есть прибыль, а затем умножить его на ставку. Ежеквартальные и ежемесячные авансовые платежи рассчитываются иначе.

Как рассчитать ежеквартальные платежи

Для того чтобы рассчитать доплату по итоговому периоду, необходимо вычесть из суммы квартального авансового платежа текущего периода квартальный авансовый платеж за предыдущий период.

Как рассчитать ежемесячные платежи

Ежемесячные авансовые платежи вносятся равными суммами в течение всего отчетного периода. Их размер налогоплательщик определяет самостоятельно — исходя из суммы уплаченного авансового платежа за предыдущий отчетный период.

 

24.06.2021

Звёзда: 1Звёзд: 2Звёзд: 3Звёзд: 4Звёзд: 5 (Пока оценок нет)
Загрузка...

Добавьте свой отзыв

Комментарий / отзыв
Ваше имя (обязательно)
Ваш E-mail (обязательно)

Не будет опубликован